子女教育等三项专项附加扣除超比例填报修改指引_山西省代理记账行业协会-十大正规平台

子女教育等三项专项附加扣除超比例填报修改指引

发布时间：2023-12-04

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有小伙伴询问：最近接到税务机关发送的短信或者电话，提醒专项附加扣除存在与他人共同填报合计填报比例超100%的问题。请问这些提醒是真的吗？是不是诈骗呢？

税务局明确：这些提醒是真的。近期针对纳税人与他人共同填报专项附加扣除超比例数据进行大数据分析，梳理出合计填报比例超过100%的疑点数据，并通过电话告知、短信等方式提醒纳税人自查。这是税务机关帮助纳税人准确填报、降低税收风险的重要举措，请及时查看填报信息，按要求更正补税。

Q1：这次提醒主要涉及哪些专项附加扣除？

主要涉及子女教育、3岁以下婴幼儿照护、赡养老人等几项专项附加扣除。

1. 关于子女教育专项附加扣除的共同填报人是如何规定的？

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

注意：上文所称父母，是指生父母、继父母、养父母。所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他担任未成年人的监护人的，比照上述规定执行。

2. 关于三岁以下婴幼儿专项附加扣除的共同填报人是如何规定的？

父母双方可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，但是根据规定具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

注意：父母、子女的范围与子女教育专项附加扣除规定范围相同。

3. 关于赡养老人专项附加扣除的共同填报人是如何规定的？

纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元（2023年1月日起提高到3000元）的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元（2023年1月1日起提高到1500元）。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

注意：

1，即使兄弟姐妹中只有您一人实际承担赡养义务，您个人填报的额度也不能超过每月1000元（2023年度及之后为1500元）

2，兄弟姐妹如有人不幸离世，其离世次年，剩余兄弟姐妹应重新协商扣除比例。兄弟姐妹均离世，次年起可比照独生子女进行赡养老人扣除。

3，如老人不幸离世，赡养老人扣除可扣除至年底。

Q2：那我要如何查询是否存在风险？操作流程是怎样的？

您可以联系您的共同填报人，分别按如下方法操作，查看各自填报情况，判断合计扣除比例是否超过100%，具体超过多少？

操作方法如下：

打开个税APP，点击下方左起第三个按钮【欧洲杯网上买球】。